Assurance-vie : en cas de retrait, déclaration de revenus ou prélèvement forfaitaire libératoire ?

Lorsque vous retirez de l'argent de votre contrat d'assurance-vie, les intérêts compris dans ce retrait vont être taxés. Vous pouvez alors choisir de les intégrer dans votre déclaration de revenus ou de faire appliquer le prélèvement forfaitaire libératoire par l'assureur.

Le taux du prélèvement forfaitaire libératoire est établi selon la date d'ouverture du contrat : si le retrait est effectué au cours des quatre premières années, le taux du PFL sera de 35% ; s'il est réalisé les quatre années suivantes, il sera de 15% puis de 7,5% au-delà de huit ans, avec un abattement annuel de 4.600 euros pour une personne célibataire (9.200 euros pour une personne mariée ou pacsée).

Dès lors, si votre contrat a été établi il y a plus de huit ans, le choix du PFL paraît évident, grâce à l'abattement.

En cas de contrat plus jeune, la décision dépendra du taux marginal d'imposition : si vous êtes taxé à 40%, le mieux est sans doute d'intégrer vos plus-values au revenu global les quatre premières années ; de même, si le PFL est de 15% et que le taux marginal est inférieur à 14%. Quoi qu'il en soit, il faudra ajouter des prélèvements sociaux de 12,1% par an sur les revenus des sommes placées sur le fonds en euros ainsi que sur les éventuelles plus-values des unités de compte lors de chaque retrait.

A noter que vous pouvez déduire des prélèvements sociaux 5,8% de la CSG si vous avez intégré vos revenus et plus-values au revenu global imposable, ce que vous ne pourriez faire si vou saviez préalablement opté pour le PFL.

Quelle que soit la fiscalité choisie, vous devez la signifiez à chaque demande de retrait. A défaut, l'intégration aux revenus sera appliquée.